+7(495) 240-53-36 +7(910) 479-49-09
Главная > Статьи > Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

Статьи

« Назад

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

Перед вами обзор самых важных налоговых изменений, а также бухгалтерских поправок, которые начнут действовать с 2015 года. Статья постоянно обновляется.

Больше компаний будут обязаны сдавать электронную отчетность по взносам

Документ: Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

С 1 января 2015 года вступят в силу много важных поправок по взносам. Во-первых, взносы при оплате не надо будет округлять до целых рублей. Во-вторых, больше компаний станут отчитываться по взносам через интернет. Если сейчас электронные расчеты сдают компании со среднесписочной численностью работников свыше 50 человек, то с нового года лимит снизится до 25 человек. В-третьих, пенсионные взносы понадобится начислять на выплаты любым иностранным работникам кроме высококвалифицированных.

Определены выходные дни на 2015 год

Документ: постановлением Правительства РФ от 27 августа 2014 г. № 860

В Правительстве уже определилась с переносом выходных дней в следующем году. Так, с субботы 3 января 2015 года выходной перенесли на пятницу 9 января. А с воскресенья 4 января — на понедельник 4 мая. То есть в январе 2015 года работникам дают 11 дней. На работу надо выйти 12 января, в понедельник. Подробности на весь предстоящий год смотрите в Производственном календаре '2015.

Компании на упрощенке будут платить налог на имущество

Документ: Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

С 2015 года компании на упрощенке потеряют льготу, которая позволяет не платить налог на имущество. Однако коснется это только недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости. В основном это торговая и офисная недвижимость. Отметим, что такие правила уже вступили в силу в отношении компаний на вмененке. 

Новая форма декларации по ЕНВД

Документ: Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@

Вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года

Налоговики внесли изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Впервые отчитаться по новой форме компаниям на вмененке понадобится по итогам I квартала 2015 года. То есть не позднее 20 апреля 2015 года.

МРОТ возрастет до 5965 рублей

Не утверждено!

С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда составит 5965 руб. в месяц. Это на 7,4 процента выше минималки, действующей в 2014 году, — 5554 руб. Такую цифру озвучили в Минтруде.

Изменилась декларация по транспортному налогу

Документ: Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@.

Вступает в силу: с отчетности за 2014 год

Впервые отчитаться по новой форме предстоит за 2014 год. То есть не позднее 2 февраля 2015 года, так как 31 января выпадает на субботу. В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше.

Нужно будет подтверждать факт приема электронных писем от налоговиков

Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

У компаний, которые отчитываются электронно, появится новая обязанность. Они должны будут обеспечить прием электронных документов от ИФНС. А также подтвердить тот факт, что они получены. Это могут быть, к примеру, требования представить документы, уведомления о вызове в инспекцию и т.д. После того, как организация получит такое письмо, нужно будет отправить квитанцию о приеме документов по ТКС. В течение шести рабочих дней. 

У налоговиков появится больше оснований для блокировки счета

Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговики смогут заблокировать ее расчетный счет. Операции по счету приостановят и в том случае, если организация забудет отправить подтверждение о том, что получила электронные документы от налоговиков. Такие как требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС (см. комментарий выше).

В декларации по НДС нужно будет указывать данные книги покупок и продаж

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ

В декларации потребуется приводить данные о счетах-фактурах, по которым компания начислила налог и заявила вычеты (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Это относится также к организациям на упрощенке и ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС. В результате инспекторы смогут сопоставлять показатели книги продаж и книги покупок поставщика и покупателя. Например, чтобы выявить вычеты НДС по сделкам с продавцами, которые не платят налоги в бюджет.

Компаниям и ИП не нужно будет вести журнал учета счетов-фактур

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ

Вести журнал учета счетов-фактур надо будет только посредникам — комиссионерам и агентам, которые действуют от своего имени, а также компаниям, которые действуют по договору транспортной экспедиции, и застройщикам. Счета-фактуры на комиссионное вознаграждение регистрировать в журнале учета не придется (п. 3, 3.1 ст. 169 НК РФ).

Некоторые посредники будут включать в декларацию сведения из журнала учета счетов-фактур

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ

Посредники-плательщики НДС будут отражать в отчетности данные из журнала учета счетов-фактур. Это позволит налоговикам отслеживать, какие счета-фактуры выставил посредник при реализации или покупке товаров. Например, чтобы сравнить их с данными, которые отразил комитент.

Посредникам на спецрежиме нужно будет сдавать журнал учета счетов-фактур в электронной форме

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ

Компаниям на упрощенке или ЕНВД, которые являются посредниками, потребуется передавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур через интернет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сведения из журнала учета инспекторы также смогут сопоставить с отчетностью комитентов

Налоговики будут чаще запрашивать счета-фактуры и первичку

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ

Инспекторы смогут затребовать счета-фактуры, первичку и другие документы (например, договоры), если выявят противоречия в декларации компании. Либо если данные декларации поставщика или журнала учета посредника не соответствуют отчетности покупателя или комитента. При этом инспекторы вправе будут запросить документы, если выявленные недочеты свидетельствуют о том, что компания занизила НДС или завысила сумму налога к возмещению.

Инспекторы смогут проводить осмотр помещений компании даже при камеральной проверке

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ

Налоговики смогут проводить осмотр помещений компании, если выявили несоответствия в отчетности или в декларации заявлена сумма налога к возмещению. Сейчас судьи считают, что налоговики в рамках камеральной проверки не вправе проводить осмотр территории и помещений компании, например складских (п. 24 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). Но с 2015 года такое право инспекторов будет прописано в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 92).

Больше компаний будут отчитываться по НДС в электронной форме

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ

Компании на упрощенке и ЕНВД, которые являются налоговыми агентами и посредниками, должны будут отчитываться по НДС в электронной форме. В том числе, если компания на УСН удерживает налог при приобретении товаров у иностранной организации или арендует государственное или муниципальное имущество и является посредником, то декларацию по НДС нужно будет сдавать в инспекцию в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В налоговом учете больше не будет метода ЛИФО

Документ: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Сырье, материалы и товары можно будет списывать только по средней стоимости, стоимости единицы или методу ФИФО (п. 8 ст. 254, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Метод ЛИФО отменяют в связи с тем, что он уже давно не применяется в бухучете. Таким образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете останутся три одинаковых способа списания МПЗ.

Безвозмездно полученные материалы можно будет списать

Документ: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Бесплатные материально-производственные запасы компания включает в доходы по рыночной цене (п. 8 ст. 250 НК РФ). Однако списать МПЗ в расходы нельзя, так как в законе не установлен порядок формирования их стоимости. С 2015 года эта стоимость будет равна той сумме, которую компания учла в доходах при получении МПЗ (п. 2 ст. 254 НК РФ)

Имущество дешевле 40 000 руб. можно будет списать постепенно

Документ:  Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

В налоговом учете инструменты, инвентарь стоимостью 40 000 руб. и меньше вы относите на расходы при вводе в эксплуатацию. А в бухучете такое имущество в определенных ситуациях можно списывать постепенно. Например, если согласно учетной политике имущество со сроком использования более года независимо от стоимости относится к основным средствам. С 2015 года такой же порядок можно будет применять и при расчете налога на прибыль (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ)

Суммовые разницы станут курсовыми

Документ:  Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Суммовые разницы в налоговом учете будут называться курсовыми, как в законодательстве о бухучете. Рассчитывать их нужно по курсу Банка России или по курсу, установленному в договоре. 

Убыток от продажи права требования можно будет списать единовременно

Документ:  Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Если компания реализовала просроченную задолженность клиента другой организации, 50 процентов убытка от этой сделки можно списать сразу, а остальную часть через 45 дней после уступки долга. Такое правило действует сейчас. В следующем году убыток можно будет учесть полностью на дату продажи долга (п. 2 ст. 279 НК РФ).

Появятся конкретные штрафы за отсутствие трудового договора

Документ: Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 421-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

В КоАП РФ появится отдельная норма, в которой будут прописаны штрафы за то, что работодатель не заключает трудовые договора с сотрудниками. Или же прикрывает их гражданско-правовыми. Для должностных лиц наказание составит от 10 000 до 20 000 руб., для ИП - от 5000 до 10 000 руб. и от 50 000 до 100 000 руб. для компаний. Если  будущем ситуация повторится, меры буду строже. Должностным лицам грозит дисквалификация до трех лет, предпринимателю - штраф до 40 000 руб., и для организаций - до 200 000 руб.

Лимиты для взносов в ФСС и ПФР будут разными

Не утверждено!

Чиновники запланировали разные лимиты по взносам на социальное и пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС будет равна 670 000 руб. База для начисления взносов в Пенсионный фонд – 711 000 руб. Пока эта инициатива только в проекте. Но вероятность, что ее примут, очень высока. 

Налог за квартиры, дачи, гаражи предстоит платить по-новому

Документ: Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

С 2015 года начнет действовать новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Она заменит Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003–1. Впервые платить налог по новым правилам будем в 2016 году по итогам 2015 года. И то не во всех регионах. Новая глава в переходный период (до 2020 г.) предусматривает два способа расчета налога. Первый — исходя из кадастровой стоимости. Второй — исходя из инвентаризационной, как раньше. 

НДФЛ с дивидендов станет больше

Не утверждено!

С 2015 года ставки НДФЛ с дивидендов могут вырасти с 9 до 13 процентов. Если данный законопроект подпишет президент, то будут также новые ставки акцизов на 2015–2017 годы. А также 15-процентная индексация ставок водного налога с 2015 года.

Работники будут сами выбирать банк для перечисления зарплаты

Не утверждено!

Как правило, зарплатные карты работников открыты в том банке, где компания сама держит счет. И даже если работник откроет счет в другом банке, договориться, чтобы зарплату перечисляли на него, не всегда удается. В ближайшем будущем, если сотрудник захочет поменять банк, он должен будет в письменном виде сообщить работодателю новые реквизиты для перевода денег. Хотя бы за пять дней до очередной зарплаты. И отказать в такой просьбе работнику будет уже нельзя

Появится новый вид налогового контроля - мониторинг

Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

Суть налогового мониторинга заключается в том, что компания по своему согласию открывает для инспекции в режиме реального времени доступ к данным бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют учет в течение каждого квартала, а камеральные проверки деклараций вообще не проводят. Кроме того, пока действует соглашение о налоговом мониторинге, налоговики не смогут назначить выездную проверку. При этом запросить мониторинг смогут только те компании, чей совокупный доход за предыдущий год составили минимум 3 млрд руб., а сумма уплаченных налогов (НДС, НДПИ, налога на прибыль и акцизов) – не менее 300 млн руб.

Бумажные декларации по НДС будут считаться несданными

Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ

Вступает в силу: 1 января 2015 года

С 2015 года декларации по НДС, подготовленные в бумажном виде, будут считаться несданными вовсе. Поэтому штраф в этом случае составит 5 процентов от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки. Сейчас декларации по НДС надо сдавать в электронном виде. Однако если компания подготовит бумажную декларацию, то отчетность все равно считается сданной. За несоблюдение способа сдачи - лишь штраф в 200 руб. В следующем году такой возможности у компаний уже не будет.





Налоговый календарь